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固定资产折旧计税基础是什么?

会计学习资料1572022-12-07

本篇是有关固定资产折旧计税基础是什么?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的固定资产折旧计税基础是什么?财税知识，也许能够帮您解决固定资产折旧计税基础是什么?的财务和税务的问题。

固定资产折旧计税基础是什么?

按税法规定的计税基础，和按会计准则的资产账面价值进行对比。确认递延所得税额。

《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

《企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、办公家具等，为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(五)电子设备，为3年。

固定资产折旧如何做账务处理?

例：我公司购买2台电脑共花费6500元，我想钱问下每月如何做分录和折旧?那如果几年折旧完了电脑还在使用分录又如何做?

首先要确定固定资产的折旧年限和残值率

一般现在的话，税务局没有明文的规定，都是按照公司的具体来做

应该是3，残值率5%

这样的话

6500(1-5%)6175

6175/3/12=171.53

分录(如果是制造部门使用就放到制造费用，要不就放到管理费用或者营业费用)

借：管理费用-折旧 171.53

贷：累计折旧 171.53

然后等到3年后，折旧已经踢完，然后固定资产还在使用的话

就不用再做单独的分录了

只需要在处理固定资产的时候，在吧固定资产的折旧，账面价值等结转就可以了

针对固定资产折旧计税基础是什么的这一问题，文中已作出详细的解答，固定资产折旧如何做账务处理?获取更多财务会计知识，敬请关注会计实操网的更新。

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固定资产折旧固定资产

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