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补缴所得税滞纳金分录怎么做?

会计学习资料3822022-12-07

这篇是有关补缴所得税滞纳金分录怎么做?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补缴所得税滞纳金分录怎么做?财税知识，说不定能够帮您解决补缴所得税滞纳金分录怎么做?的财务和税务的问题。

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补缴所得税滞纳金分录怎么做?

答:补交上年度企业所得税和滞纳金,需要区分税款和滞纳金,其中税款属于上年度的损益,因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目.而滞纳金属于当期损益,且不可税前扣除,因此计入到当期的营业外支出,具体会计分录如下:

一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税

1、计提

借:以前年度损益调整-所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、结转

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整-所得税费用

二、确认并缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金3的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业补缴所得税金产生的滞纳金为和罚款为什么不能税前扣除?

企业因未按规定申报纳税,产生了滞纳金和罚款,以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样,可以在税前进行扣除,但这样做是一错再错.违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本,属于不应该发生的费用,不允许税前扣除.

1、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在计算应纳税所得税额时扣除.

2、税收滞纳金是指由于纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,而由税务机关向纳税人(扣缴义务人)征收的一种带有补偿性和惩罚性的款项;税收罚款是对违反税收法律、法规的纳税人(扣缴义务人)进行的行政处罚,是税务机关强制违法者承担一定金钱给付义务的处罚方式.

3、但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除.这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定,对罚款不能一律对待.

通过本文的学习,现在你已经知道补缴所得税滞纳金分录怎么做了吧!关于补缴所得税的相关内容还有很多,小编不能为大家全部罗列,大家还可以向会计实操的在线老师索取相关资讯内容.

上述是会计学习资料关于《补缴所得税滞纳金分录怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补缴所得税滞纳金分录怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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