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劳务派遣差额征税如何做分录?

会计学习资料4912022-12-07

这篇是有关劳务派遣差额征税如何做分录?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的劳务派遣差额征税如何做分录?财税知识，可能能够帮您解决劳务派遣差额征税如何做分录?的财务和税务的问题。

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劳务派遣差额征税如何做分录?

答：A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。

第一步：全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1,000,000.00

贷：主营业务收入 952,380.95

应交税费——应交增值税(销项税额) 47,619.05①

第二步：确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本 914,285.71

应交税费——应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②

贷：应付职工薪酬——应付工资 750,000.00

应付职工薪酬——五险一金 210,000.00

营改增后劳务派遣怎差额如何计税?

一般计税方法

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用的税率为6%，即：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

其中：销项税额=销售额×税率，劳务派遣服务适用的税率6%。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

会计实操小编认为结合例题分析能够帮助到你们更好地解决问题，所以对于“劳务派遣差额征税如何做分录?”希望以上内容对你们的大家的参考带来帮助!

以上内容是会计职称考试资料关于《劳务派遣差额征税如何做分录?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「劳务派遣差额征税如何做分录?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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