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计提教育经费是否可以抵扣?

会计学习资料4962022-12-07

这篇文章是计提教育经费是否可以抵扣?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计提教育经费是否可以抵扣?财税知识，我们相信也许能够帮您解决计提教育经费是否可以抵扣?的财务和税务的问题。

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计提教育经费是否可以抵扣?

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，是用于职工教育支出，不属于不得抵扣进项税的项目，纳税人取得的增值税扣税凭证只要符合法律、行政法规可以抵扣，所以不用作进项税转出。

职工教育经费如何计提?

新会计准则规定，工会经费、职工教育费不用再计提了。开支时直接列支，计入当期费用即可。

企业所得税汇算清缴时，按全年的额度进行计算调整。超支部分可以递延到下一年度扣除。

计提分录：

借：管理费用(或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等)---工会经费

管理费用(或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等)---职工教育经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

-职工教育经费

实际支出：

借:应付职工薪酬-工会经费

-职工教育经费

贷：银行存款(或库存现金)

以上就是会计实操小编为大家整理的关于计提教育经费是否可以抵扣的全部内容了，用于职工教育支出，不属于不得抵扣进项税的项目，获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新!

上述是会计实操关于《计提教育经费是否可以抵扣?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「计提教育经费是否可以抵扣?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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