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异地生产基地如何做账交税？

会计学习资料2032022-12-07

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在外地缴纳的税款如何记账?

固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税.非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款.机构所在地或者居住地在试点地区的非固定业户在非试点地区提供应税服务,应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税.

异地外经预交税金帐务怎么处理?

【例】假设2016年5月20日预交本月增值税100万元,则会计处理是:

借:应交税费-应交增值税(已交税金) 100

贷:银行存款 100

5月31日,已知本月销项税额为500万元,进项税额为385万元,则本月应交增值税115万元;因已预交100万元,下月初尚需交15万元,账务处理是:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 15

贷:应交税费-未交增值税 15

6月15日前缴纳时:

借:应交税费-未交增值税 15

贷:银行存款 15

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