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营改增后相关的税务科目余额怎么处理？

会计学习资料1992022-12-07

本篇是有关营改增后相关的税务科目余额怎么处理？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后相关的税务科目余额怎么处理？财税知识，可能能够帮您解决营改增后相关的税务科目余额怎么处理？的财务和税务的问题。

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营改增后营业税科目余额怎么处理？

某建筑公司老项目工程总价2亿元，2016年3月按工程进度确认收入1亿元，实际收款只有6000万元。会计处理如下：

①营改增前按工程进度确认收入

借：主营业务成本 9400

工程施工——合同毛利 600

贷：主营业务收入 10000

②营改增前按主营业务收入10000万元计提营业税

借：营业税金及附加 300

贷：应交税费——应交营业税 300

③营改增前收到工程款

借：银行存款 6000

贷：工程结算 6000

④营改增前按结算收款6000万元缴纳营业税

借：应交税费——应交营业税 180

贷：银行存款 180

⑤营改增后收到工程款

借：银行存款 4000

贷：工程结算 4000

⑥营改增后增值税纳税义务时间实现，缴纳增值税

借：应交税费——未交增值税——简易计税 116.50

贷：银行存款 116.50

⑦结转营改增前后计税依据的差异

借：应交税费——应交营业税 120

营业税金及附加 -3.50

贷：应交税费——未交增值税——简易计税 116.5

以上便是会计分录关于《营改增后相关的税务科目余额怎么处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后相关的税务科目余额怎么处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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