本篇是有关跨年度专用发票如何进行认证抵扣的税务知识内容,文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中跨年度专用发票如何进行认证抵扣的相关财税知识,我们相信一定能够只为帮助您搞定跨年度专用发票如何进行认证抵扣的财税实务问题。
跨年度专用发票如何进行认证抵扣,如果不太了解没有关系,本文会计实务网搜集整理了相关信息,请大家参考。
跨年度专用发票如何进行认证抵扣?
例:增值税专用发票的认证期限调整为360天后,如果于去年11月份取得增值税专用发票,是否可以在2019年5月之前抵扣?
自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
综上所述,增值税专用发票认证期限360天,认证后只要在增值税纳税申报表附列资料二中做过申报,可以一直到抵扣完增值税专用发票的进项税额。
跨年度发票可以红冲吗?
增值税普通发票和专用发票跨年都不允许作废的,可以开具红字发票。不同的是专用发票开具红字发票的时候需要到税局开具“开具红字增值税专用发票通知单”,而普通发票开具红字发票的时候在电脑开票系统中直接开具就行了。
销方跨年开具的红字发票的账务处理:
借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)
同时
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
以上就是关于跨年度专用发票如何进行认证抵扣的相关内容,希望本文对你有所帮助,更多与发票有关的文章,请继续关注会计实务网。
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