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​小规模公司房租可以抵成本不

会计学习资料3662022-12-07

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小规模公司房租可以抵成本不

答:小规模纳税人,按征收率计算交纳增值税,不能抵扣进项税,按价税合计计入物资采购成本、费用.租金支出如果可以获得增值税发票,可以作为成本入账.

小规模公司企业所得税怎么算

一、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

二、征收方式

企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴. 企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳.企业所得税的征收方式有2种,分别是:

1、查账征收,是按照"实际利润额"依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入.其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益.

因此,实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税).

2、核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳.其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率.

三、小规模企业所得税计算方式

1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

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