增值税留抵税额科目会不会出现贷方余额

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增值税留抵税额科目会不会出现贷方余额

这是由于应交税金--应交增值税是负债类科目，而负债类科目的余额一般都要在贷方，表示企业的负债，应该向别人付的钱，这里表示应该向国家缴纳的增值税，应交税金是负债类科目，贷方记增加，借方记减少。

1、应交税金----应交增值税----销项税额，贷方表示你单位销售商品或提供劳务应缴纳的增值税金额；借方表示你单位实际缴纳的增值税金额。

2、应交税金----应交增值税----进项税额，借方表示你单位购进商品或接受劳务已缴纳的增值税金额，贷方表示进项税额转出。一般贷方都要大于借方，所以应交税金应交增值税科目余额是贷方。

增值税余额在贷方其原因也是由于销项大于进项，而进项表示已交的增值税也就是可抵扣的增值税，而贷方(销项增值税)表示应交未交的增值税。

应交税金应交增值税科目余额是借方的原因：

有时候增值税也会在借方有余额也就是进项税额有余额，这是由于可抵扣的多余要缴纳的增值税，可以留在下一个月继续抵扣，也可转出，具体转出事项如下：

除有业务按规定需转出(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外，其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款，可留抵下期税款，所以不能转出。

其贷方余额表示抵扣后不足的，需缴纳的税款，才转出到未交增值税科目里。

增值税的计算方法：

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

增值税期末留抵税额的账务处理

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目；对于当月多交的增值税，借记"应交税费--未交增值税"科目，贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目。

纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费--增值税留抵税额"科目，贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目。

增值税留抵税额科目会不会出现贷方余额？借方表示你单位购进商品或接受劳务已缴纳的增值税金额，贷方表示进项税额转出。一般贷方都要大于借方，所以应交税金应交增值税科目余额是贷方。大家如果还有什么疑问的话就来会计实务网寻求答案吧。

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