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已付款收不到发票税务怎么处理

会计学习资料3262022-12-07

本文是关于已付款收不到发票税务怎么处理的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已付款收不到发票税务怎么处理财税知识，有可能能帮您解决已付款收不到发票税务怎么处理的财务和税务的问题。

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已付款收不到发票税务怎么处理

支付款项的月份一定要入帐:借记:预付帐款 贷记:银行存款;要到发票时还得根据发票的情况是否准允税前列支,借记:相关期间费用 贷记:预支帐款 ;只能税后列支的话:借记利润分配 贷记:预付帐款

发票要不回来,拖车费不会退给你吧,款项没退发票又没的话,只能冲减税后利润,货记 银行存款

一般纳税人一般账目设置的比较全面,有预付账款科目

像小规模企业账务不全的话,是可以使用应付账款处理的,小规模可以把预付账款和应付账款统一放在应付里面,应付账款的借方余额即表示预付账款.

借:预付帐款

贷:银行存款

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

因此,对于已付款未收到发票的处理方法,可以这样做:

1、暂估入账:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款--暂估应付账款

2、次月初予以冲回:

借:应付账款--暂估应付账款

贷:原材料/库存商品

3、待收到发票后:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款等

固定资产怎么计税?

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》

(国税函[2010]79号)

五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题

企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整.但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行.

12个月期满仍然未取得发票的当年度全额进行纳税调增,不得在税前扣除;应提的折旧待其取得发票后,再按相关规定进行税前扣除.

以上就是已付款收不到发票税务怎么处理的全部内容,你是不是知道已付款收不到发票税务该怎么处理了呢.我们一定要及时纳税,如果你们还有其他问题,欢迎咨询我们的会计实操在线答疑老师哦!

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