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滞留票有什么风险

会计学习资料4532022-12-07

本文是有关滞留票有什么风险的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的滞留票有什么风险财税知识，有可能能帮您解决滞留票有什么风险的财务和税务的问题。

滞留票有什么风险

答：滞留票一般对专用发票来说的，不入账一般情况下不会有风险，但是因为专用发票开票和抵扣都是上传国税局的，没有抵扣造成滞留票，会造成税局认为是虚假发票，到时候实际核查的时候会让你说明原因也有可能罚款的 处理方法：（1）发票丢失未认证。若超过180天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。 （2）销货方拒绝提供发票。若发票开具后180天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。 （3）收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业。

失控票如何处理？

答：1、失控票：顾名思义，就是失去控制的发票。增值税计算机稽核系统名词解释中，已给出具体解释（见提示二）。

2、失控票产生的原因：（1）未按时报税；（2）企业走逃；（3）丢失空白专用发票。

3、失控票的税收处理

（1）销货方已申报纳税：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

（2）销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。

本文讲述的是滞留票有什么风险怎么解决的问题，滞留票有什么风险应该按照文中的规则进行处理，相关的账务处理可以参考小编给出的分录或者相关规定。获取更多相关的财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新。

上述内容便是会计资讯关于《滞留票有什么风险》的全部内容，如果作为会计的您在学习「滞留票有什么风险」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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