关税应纳税额计算方法

文章是有关关税应纳税额计算方法的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的关税应纳税额计算方法财税知识，说不定能够帮您解决关税应纳税额计算方法的财务和税务的问题。

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关税应纳税额计算方法

答：要区分几种情况【记住公式即可】

1.关税

关税税额 = 关税完税价格*关税税率

关税完税价格 = 货价+达到我国海关报关地的运费+达到我国海关报关地的保险费

2.消费税。

要区分两种情况，如果消费品是从价计征的话，

消费税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）/（1-消费税税率）*消费税税率

如果消费品仅仅是从量计征的话，与价格无关，直接计算即可

消费税税额 = 消费品数量*消费税定额税率

如果消费品是复合计征的话，

消费税税额 = [关税完税价格*（1+关税税率）+消费品数量*消费税定额税率] /（1-消费税税率）+消费品数量*消费税定额税率

3.增值税。要区分几种情况

如果进口的货物不需要计征消费税的话

增值税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）*增值税税率

如果进口的货物需要计征消费税，并且是从价计征的话

增值税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）/（1-消费税税率）*增值税税率

如果进口的货物需要计征消费税，并且是复合计征的话

增值税税额 = [关税完税价格*（1+关税税率）+消费品数量*消费税定额税率]/（1-消费税税率）*增值税税率

如果进口的货物需要计征消费税，并且是从量计征的话，消费税的价格与增值税无关

增值税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）*增值税税率 【与第一种方法一致】

进口增值税公式怎么计算？

答：进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

进口增值税计算公式 : 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

1、报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。

2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分：

1)进口关税

2)代征增值税

代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额

代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率

征税范围

凡是申报进入我国海关境内的货物。

只要是报关进口的应税货物，不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物，是进口者自行采购还是国外捐赠的货物，是进口者自用还是作为贸易或其他用途等，均应按照规定缴纳进口环节的增值税。

根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128）附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定：

增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148）的规定：纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，无论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

总之，关于上述“关税应纳税额计算方法”的问题，会计实操小编就暂时为大家解答到这里了，不知道大家了解的怎么样了呢？如果大家在学习上或者工作上还有其他什么不懂的，欢迎大家在线咨询我们的小编哦！

上述是会计知识关于《关税应纳税额计算方法》的全部内容，如果作为会计的您在学习「关税应纳税额计算方法」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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