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出纳员应如何保管现金

会计学习资料1372022-12-07

本文是有关出纳员应如何保管现金的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出纳员应如何保管现金财税知识，可能能帮您解决出纳员应如何保管现金的财务和税务的问题。

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出纳员应如何保管现金

现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是:

第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。

第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。

第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。

第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

第七，企业之间不得相互借用现金。

出纳的工作流程如何呢？

（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。

（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

（4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

以上详细介绍了出纳员应如何保管现金，也简单介绍了出纳员工作的流程，作为企业一名出纳应当熟悉了解，供大家参考，还有什么不了解的，欢迎大家在线咨询会计实操答疑老师。

以上内容便是会计考试资料关于《出纳员应如何保管现金》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出纳员应如何保管现金」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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