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收到的小微企业所得税费返还怎么做账

会计学习资料1802022-11-28

这篇文章是收到的小微企业所得税费返还怎么做账的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中收到的小微企业所得税费返还怎么做账的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定收到的小微企业所得税费返还怎么做账的财税实务问题。

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收到的小微企业所得税费返还怎么做账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

收到的小微企业所得税费返还怎么做账

一、如果退的是以前年度的，会计分录：

1。 收到退税款

借：：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2. 结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的，会计分录：

借：银行存款

贷：所得税费用

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

所得税返还的情况

企业所得税返还的大前提是：已全额上缴企业所得税，并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。企业所得税返还采取先征后返的方式，到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况：

1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还；

2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还；

3、高新技术企业所得税返还；

4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还；

5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等；

好了，关于上述“收到的小微企业所得税费返还怎么做账”的问题，会计实务网小编就暂时为大家解答到这里了，不知道大家都了解的怎么样了呢？如果大家在学习中或者工作中还有什么不懂的问题，欢迎大家在线咨询我们的小编哦！

上述是会计职称考试资料有关《收到的小微企业所得税费返还怎么做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「收到的小微企业所得税费返还怎么做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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