企业所得税汇算清缴费用税前扣除

文章是关于企业所得税汇算清缴费用税前扣除的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税汇算清缴费用税前扣除财税知识，说不定能够帮您解决企业所得税汇算清缴费用税前扣除的财务和税务的问题。

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企业所得税汇算清缴费用税前扣除

答：借款费用

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（1）企业间借款：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。（2）企业向自然人借款：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人、内部职工或其他人员借款的利息支出，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。另外，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：l；其他企业，为2：1。

几项费用

（1）职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

（2）工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

（3）职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【注：软件生产企业的职工教育经费，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。】

（4）业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（5）广告宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【注：化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。】

什么是企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

以上详细介绍了企业所得税汇算清缴费用税前扣除如何进行，也介绍了什么是企业所得税汇算清缴。作为一名企业的税务会计，一定要明白，企业的所得税在汇算清缴的时候可以扣除的费用有哪些。如果你不是很明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

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