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免税企业税金及附加怎么处理

会计学习资料3092022-11-27

本文是关于免税企业税金及附加怎么处理的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中免税企业税金及附加怎么处理的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定免税企业税金及附加怎么处理的财税实务问题。

免税企业税金及附加怎么处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

免税企业税金及附加怎么处理

答：由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上分别如下：

（1）附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提；若是增值税减免，附加税种就不用计提了；

（2）计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。（补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。）

注意：一般纳税人月销售额10万以下，计提附加税时，只计提城建税就可以，不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金。

不需要计提税金及附加，会计分录按照减免后的处理即可。

借：应交税费-城建税/教育费及附加/地方教育附加 （金额=未交增值税的余额*计提比例）

贷：营业税金及附加

税金及附加包括哪些

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

1、消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品）征收的一种税。

2、城市维护建设税(以下简称城建税) 和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税为依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。

3、城镇士地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。年应纳税税额等于实际占用位税土地面积乘以适用税额。

4、车船税是对行驶于我国公共道路。航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船，按其种类实行定额征收的一种税。

5、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。

本文详细介绍了免税企业税金及附加怎么处理，也介绍了税金及附加包括哪些内容。作为一名免税企业的财务会计，一定要非常清楚，免税企业的税金及附加应该按照本文所示进行处理。如果你阅读了本文内容，但是觉得不是太明白，那么咨询一下会计实务网在线老师吧，可以给你更好回答。

上述内容是会计学习资料有关《免税企业税金及附加怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「免税企业税金及附加怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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