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案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？

会计学习资料3782022-12-07

文章是有关案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？财税知识，说不定能够帮您解决案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？的财务和税务的问题。

案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？

答：对于营改增后挂靠的税务处理，我们不妨看一下下面的这个案例分析：

一个施工队“挂靠”到一家建筑公司，以建筑公司的名义去谈业务、投标，中标。假定：工程总造价1，000万元，材料设备等开支400万元，人工开支300万元，分包100万元，建筑公司收取挂靠管理费80万元。

我们对上述案例在营改增模式下的计算，进行一个分析：

①收到1，000万元工程款，按11%的税率分离价税。

不含税金额=1，000万÷（1+11%）=900.9万

增值税销项=900.9×11%=99.1万

所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。

分录为：

借 银行存款 1，000万

贷 其它应付款 900.9万

贷 应缴税费-增（销） 99.1万

②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。

不含税金额=400万÷（1+17%）=341.9万

增值税进项=341.9万×17%=58.1万

累计分录为：

借 其它应付款 341.9万

借 应缴税费-增（进） 58.1万

贷银行存款 400万元

③同理，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。

借 其它应付款 90.1万

借 应缴税费-增（进） 9.9万

贷 银行存款 100万元

④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。

借 其它应付款 468.9万

贷 银行存款 388.9万

贷 其它业务收入 75.5万

贷 应缴税费-增（销） 4.5万

看完了上述文章的案例分析，对于营改增后挂靠税务处理你是否知道了呢？如果您还是不太清楚，证明您对这一知识点是不熟的，您可以选择购买会计实操的课时呀！

以上是税务知识关于《案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例分析营改增后挂靠税务处理如何进行？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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