小规模纳税人金税盘可以抵扣吗？

本篇是有关小规模纳税人金税盘可以抵扣吗？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人金税盘可以抵扣吗？财税知识，我们相信也许能够帮您解决小规模纳税人金税盘可以抵扣吗？的财务和税务的问题。

问：小规模纳税人金税盘可以抵扣吗?会计分录怎样做呢?

答：小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定，凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

《财政部 关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会[2012]13号)摘录：

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

(一)增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在"应交税费——应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目，贷记"递延收益"科目。按期计提折旧，借记"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目;同时，借记"递延收益"科目，贷记"管理费用"等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目，贷记"管理费用"等科目。

(二)小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费——应交增值税"科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"递延收益"科目。按期计提折旧，借记"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目;同时，借记"递延收益"科目，贷记"管理费用"等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"管理费用"等科目。

"应交税费——应交增值税"科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的"应交税费"项目列示。

如果还有疑问，欢迎咨询窗口答疑老师哦!

以上内容是会计分录关于《小规模纳税人金税盘可以抵扣吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人金税盘可以抵扣吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 文化事业建设费计税依据是什么

· 境外收入怎么做分录

· 视同销售的八种情况是哪些

· 会计电费应该计入什么科目？

· 开具销项负数发票怎么申报

· 进项发票失控作进项转出入什么科目

· 一般纳税人商贸公司会计科目设置

· 房地产开发成本明细科目与测算表

· 含增值税的意外险入账可以抵扣吗

· 银行本票如何办理进账

· 电子章打印不清晰怎么处理

· 怎么写计提工资的会计分录