会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

在资产减值准备中，得这样做好纳税调整

会计学习资料2632022-12-06

本文是有关在资产减值准备中，得这样做好纳税调整的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的在资产减值准备中，得这样做好纳税调整财税知识，可能能帮您解决在资产减值准备中，得这样做好纳税调整的财务和税务的问题。

根据企业所得税法第十条及实施条例第五十五条规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得税前扣除。目前，仅对一些特定行业如：金融、保险 、证券、期货、中小企业信用担保机构等按规定计提的准备金可准予税前扣除。对于一般企业而言，企业计提有资产减产减值准备金均不得税前扣除，那么不得税前扣除的资产减值准备在企业所得税申报表中应如何填报？本文就针对一般企业的资产减值准备金事项进行说明。

一、资产减值准备的一般规定

一般企业计提资产减值准备主要有：存货跌价准备、坏账准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备。

企业计提的坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备，相关资产的价值又得以恢复的，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额予以转回。

企业因计提的固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资减值准备确认的资产减值损失，在以后会计期间不得转回。

处置已计提资产减值准备的资产，同时结转已计提的减值准备。存货、固定资产、无形资产发生报废报废、盘亏等情况的，也应同时结转已计提的减值准备。

二、资产减值损失在企业所得税申报表中的填报

企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“（二）资产减值准备金”进行填列：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）；第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。

需要注意的是，由于资产处置、报废、盘亏等原因，结转已计提的减值准备，不属于转回的资产减值准备，不应在A105000《纳税调整项目明细表》第32行中反映，根据具体情况反映在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》等表中。

上述便是会计职称考试资料关于《在资产减值准备中，得这样做好纳税调整》的全部内容，如果作为会计的您在学习「在资产减值准备中，得这样做好纳税调整」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 怎样进行对外承包收取管理费的纳税

· 出售使用过的车辆应该计入什么科目

· 出售固定资产增值税会计分录

· 未分配利润增加额大于净利润可以吗

· 制造费用结转生产成本会计分录应该怎么写

· 冲销和报销是一个意思吗

· 全额补提折旧业务会计分录

· 工会筹备金怎么申报工会筹备金在哪里申报

· 残保金上年在职职工工资总额指哪个数

· 一般纳税人开出普票怎么做账

· 辅助生产费用分配方法有哪些

· 即征即退进项转出怎么填写

固定资产减值准备股权投资固定资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签