本站为您提供会计职称考试资料,会计实务/税法实务等学习资料!

一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?

会计学习资料4552022-12-06

文章是有关一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?会计知识内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?财税知识,可能能够帮您解决一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?的财务和税务的问题。

一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?

辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后扣税”。

“先比对,后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

(1)企业认证后:

借:库存商品(或其他相关科目)

借:应交税金-待抵扣进行税额

贷:银行存款(或其他相关科目)

(2)收到比对结果后:

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-待抵扣进行税额

辅导期一般纳税人和一般纳税人有什么区别?

1.实行纳税辅导期管理制度,辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按照正常的一般纳税人管理。

2.辅导期一般纳税人一律采用手工申报方式进行增值税纳税申报。辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票以及税务机关代开增值税专用发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。

3.辅导期一般纳税人在辅导期内,本期认证通过的进项税额本期不能抵扣,需通过比对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后,主管税务机关应对商贸企业进行全面审查,对同时符合以下条件的,可认定为正式一般纳税人。

对于一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣的的问题,小编就为大家讲到这里了,辅导期一般纳税人本期认证通过的进项税额本期不能抵扣,需通过比对后才能抵扣,如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解,欢迎跟我们会计实操的老师在线联系。

以上内容是会计学习资料关于《一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 房地产企业在建的房产计入会计科目

· 酒店无营业执照之前的费用怎样入账

· 公司三证合一是哪三证?

· 小厂干了几年.现在开始如何建账

· 汇算清缴业务招待费扣除标准

· 银行存款支付商业票据怎么做凭证

· 计算经济增加值时非经常性收益如何扣除

· 新企业成立免除工会经费吗

· 企业所得税是填本年累计金额还是其他

· 财务报表逾期了没报该怎么办

· 企业出售股票需要缴纳所得税吗?

· 债务重组会计处理案例

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录!

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
我知道了