会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？

会计学习资料4482022-12-06

文章是有关上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？财税知识，我们相信也许能帮您解决上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办?

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

季度所得税如何做账和计提?

1、季度报所得税的计提,应交所得税=利润总额X25%.

(1)高新技术企业减按15%计算企业所得税.

(2)小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税.

2、高新技术企业税收优惠,属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业,可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策.

3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )规定,自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

以上是会计实操整理出的关于"上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办?"的相关内容,如果新手朋友们对这个问题还有其他想要了解的部分,欢迎前往会计实操继续浏览.

以上内容便是税务知识关于《上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 交易性金融资产支付是哪个科目

· 上月的损益科目有误本月调整应该怎么处理

· 进项大于销项怎么结转差额入账

· 12月份成立的新公司要报年报吗

· 核定征收怎么申请

· 所得税汇算清缴营业外支出如何处理

· 维修费的账务处理是什么（财税政策及会计核算）

· 定额发票有效期是多长时间？

· 残疾人保障金应该如何计算

· 所得税汇算清缴会计分录怎么写

· 低值易耗品一般摊销方法（三种摊销方法）

· 纳税申报含义

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了