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收到退回上期留底的税额怎么处理？

会计学习资料2522022-12-06

这篇是关于收到退回上期留底的税额怎么处理？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的收到退回上期留底的税额怎么处理？财税知识，我们相信也许能帮您解决收到退回上期留底的税额怎么处理？的财务和税务的问题。

收到退回上期留底的税额怎么处理?

答：上期留抵项,就是你上期认证的进项大于你的销项,抵减之后还剩的进项税,可以在下月继续抵扣.公式:当月已开发票金额-(已认证进项税额+上期留抵税额) 如果正数余额就要交,如果负数继续留抵.

销项小于进项

借:应缴税金--销项税额

应缴税金--已交税金

贷:应缴税金--进项税额反之销项大于销项,"应缴税金--已交税金"这一科目在贷方,表示要交税,至于你说的本期末留底数465.25,可以从账面余额反映得出,不用另做分录 销项与进项的差额就是已交税金

增值税纳税申报表中留抵税额如何填报?

1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月末余额一致.

上期留抵税金是纳税人上月末"应交税金-应交增值税"的借方余额.上月《增值税纳税申报表》20行就是上期留抵税金,既本月的期初留抵税金.

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