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固定资产进项分期抵扣如何填申报表?

会计学习资料3122022-12-06

这是一篇关于固定资产进项分期抵扣如何填申报表?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的固定资产进项分期抵扣如何填申报表?财税知识，有可能能帮您解决固定资产进项分期抵扣如何填申报表?的财务和税务的问题。

固定资产进项分期抵扣如何填申报表?

本表所称的固定资产是指新购进的要抵扣的所有固定资产。

(一)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

(二)本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简。

(三)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。(四)本表第3栏的合计必须是第1栏和第2栏之和增值税专用发票栏填写当期认证并申报抵扣的进项税额 (辅导期企业要比对相符并申报后在抵扣当月才能填入此表)。

海关进口增值税专用缴款书栏填写当期采集并申报抵扣的进项税额(辅导期企业要比对相符并申报后在抵扣当月才能填入此表)。

购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额，应该填入附表二相应的栏次。

当期取得的购建不动产的扣税凭证仍要按规定填写附表二1-9行次的相应栏次。按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入第9行“税额”栏。

进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。如2017年1月取得某不动产全部进项税金为100万元，则2017年1月可抵扣60万元，到2018年1月可再抵40万元。

要设置“待抵扣进项税额”科目

待抵扣进项税额记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目。

政策依据： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

固定资产进项分期抵扣一般是2年居多，那么你看完这文章后，是否就已经知晓如何填申报表了呢，从自己的经验、知识构架中找出存疑，可以咨询会计实操老师。

以上内容便是税务知识关于《固定资产进项分期抵扣如何填申报表?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「固定资产进项分期抵扣如何填申报表?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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