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案例分析冲红会计如何做账?

会计学习资料1722022-12-06

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案例分析冲红会计如何做账?

答:10月的时候没有把错误的发票作废,税局说发票跨月不能作废,而且11月的税费包括作废的也要计税。想问下,10月的时该怎么做账?是一样要确认收入吗?11月开具红字发票的时候又该怎么做账呢?

10月份要确认收入的,按错误的发票正常入账,正常计提税费;

11月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,冲减当期销售额和销项税额;注意:如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的,建议先不开具红字发票;增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

应根据开具红字增票,仓库开具红字入库单(如10月份确认收入时,已经核算成本了,11月份就应开具仓库红字入库单,冲减库存商品;);财会根据仓库单,填制凭证,会计分录如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

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