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案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？

会计学习资料2112022-12-06

本篇是关于案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？财税知识，我们相信可能帮您解决案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？的财务和税务的问题。

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案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？

答：由于企业所得税的核算对内与企业会计核算的真实合法性、企业经营的效益性等相互作用，对外与企业的利润调整、上级考核、纳税申报等相互影响，是企业审计的重中之重。而对于一些应税项目的确认时间与标准，由于税法与会计制度存在差异，故需要对会计账面利润按税法规定进行纳税调整。

因此，在审计中，要重点关注企业是否存在用“视同销售”业务来调节利润、粉饰财务报表的行为，即把不应该在会计上确认为收入的“视同销售”业务确认了收入，从而达到虚增收入的目的；或者把应该在税法上做纳税调增的“视同销售”业务未纳税调增，从而达到少缴企业所得税的目的。

【案例解析】

xxx企业xxx年年初以前年度累计结转的尚未扣除的广告费支出17000元，当年利润总额500 000元，发生广告费10 000元，按照税法规定准予扣除的广告费限额为25 000元。另外，该企业不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率33%。则：

当年广告费扣除限额超过实际支出额 = 25 000 - 10 000 = 15 000元

当年实际扣除的广告费支出 = 10 000 + 15 000 = 25 000元

当年应纳税所得额 = 500 000 - 15 000 = 485 000元

当年应交企业所得税 = 485 000 * 33% = 160 050元

当年累计结转的尚未扣除的广告费支出 = 17 000 - 15 000 = 2 000元

企业可以设置备查簿记录该无限期结转的广告费扣除情况：

1.20**年尚未未扣除的广告费支出：17 000元

2.2006年实际扣除以前年度广告费：15 000元

3.2006年底尚未扣除的广告费支出：2 000元

看完上述文字，对于案例解析企业所得税审计调整分录您是否知道怎么写了呢？对此您是否有什么疑问，或者对于其它方面您还有什么见解的，您都可以与会计实操交流，我们一起学习，共同探讨会计的乐趣。

以上内容便是会计知识关于《案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例解析企业所得税审计调整分录怎么写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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