​小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?

文章是有关​小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?的相关财税知识，我们坚信能您解决​小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?

小规模纳税人变理为一般纳税人的库存商品可以当作成本发料,但不能抵税了,因为抵扣进项税是针对进项发票而言,不是针对材料.

在一个持续经营的会计期间内,会计核算方法不得变更.但是,由于你从小规模纳税人转为一般纳税人,会计及税法规定,你必须设置应交税金,才符合一般纳税人会计核算的要求.原来的期末库存商品不可以抵扣.规定,只有一般纳税人在取得增值税专用发票的前提下,才可以抵扣.原来是小规模纳税人,即使取得了专用发票,也是不可以抵扣的(小规模纳税人的库存商品是含税价).

年应征增值税销售额在达到180万元以上的从事货物批发或零售的小规模纳税人和年应征增值税销售额在达到100万元以上的从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人,应划转为一般纳税人企业进行管理.在划转时,如果小规模纳税人有存货余额的,由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权,而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣,因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票,并按政策规定完税,新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用发票上注明的增值税款进行抵扣.小规模纳税人转一般纳税人时,不需要做账务处理.但需要注意的是,小规模纳税人时期的库存商品余额,要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算.因为销售小规模纳税人时期的库存商品,不能抵扣进项税.

一般纳税人转小规模纳税人账面库存怎么处理?

一般纳税人注销转为小规模纳税人时其存货,根据《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕第165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.

一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:

一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;

二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元.如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额;

需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人.

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?"这一问题的详细解答.虽然小规模纳税人是可以转为一般纳税人的,但是转为一般纳税之后,不能把最初生为小规模纳税人的库存商品拿去抵进项税的,这一点大家一定要注意啊!

上述内容便是会计实务关于《​小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 初创公司财务预算怎么做盯住现金流

· 名义利率和实际利率的关系

· 会计凭证如何传递给别人

· 外账的主营业务成本怎么计算

· 货币资金包括哪些科目？

· 租赁公司拆移费用能进主营业务成本吗

· 免抵退税额抵减额是什么？

· 港口建设收费标准文件

· 以商品向股东分配利润会计分录怎么写

· 偿还银行贷款利息分录怎么写

· 合作社属于一般纳税人吗

· 公司买入自己商品怎么做账

· 没有认证的发票要做进项税转出的会计分录怎么写

· 成本费用占收入比指标是什么