​银行存款日记账核对的内容有哪些

这是一篇关于​银行存款日记账核对的内容有哪些的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​银行存款日记账核对的内容有哪些的相关财税知识，可能能够您解决​银行存款日记账核对的内容有哪些的财税学习和工作问题。

银行存款日记账核对的内容有哪些

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符.二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对,做到账证相符.

(一)账证核对.

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记、漏记,记错方向或记错数字等情况.账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:

1、核对凭证的编号.

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符.

3、查对账证金额与方向的一致性.

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致.

(二)账账核对.

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错.日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错.平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对.如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目.反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目.找出差错,应立即加以更正,做到账账相符.

(三)账实核对.

企事业单位在银行中的存款实有数是通过"银行对账单"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账单"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作.

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账单"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如单位记账是漏记、重记、银行对账单串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正.二是有"未达账项"."未达账项"是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户单位之间一方入账,另一方尚未入账的账项.无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过单位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账单"进行逐笔"核对"才能发现.

具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账单"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用"√"在对账单和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等.

银行日记账应该怎么登记?

1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账实相符.

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金

3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票

5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面.

银行存款日记账核对的内容有哪些?通过上文小编老师介绍的相关资料后,相信很多学员看完后对此银行存款和日记账目需要通过2点进行对账结帐核算的,对此具体的内容小编老师就说到这里来,当然如果你们对此内容还有其他的问题,那么小编老师倒是建议你们可以来本网站上进行搜索学习.

以上内容便是会计实操关于《​银行存款日记账核对的内容有哪些》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​银行存款日记账核对的内容有哪些」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 发票退票有什么风险

· 出纳做账的基本流程是怎样的呢

· 广告费和业务宣传费超标怎么做账

· 公司报销金额小于发票金额怎么做会计分录

· 餐饮企业具体要怎么存货

· 会计准则适用于哪些企业内部

· 小规模纳税人可以办理简易征收吗

· 电子缴款凭证能作为申报依据吗

· 费用和资金的区别是什么

· 已开发票同时开具折扣发票能否减除折扣金额

· 残保金的账务处理怎么进行

· 现金流量表和资产负债表的其他货币资金相等吗

· 小规模纳税人开收购发票如何申报

· 普通发票如何使用