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​应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理

会计学习资料3322022-12-05

这篇文章是​应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理的相关财税知识，也许能够您解决​应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理的财税学习和工作问题。

应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理

取得收入

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税

贷:主营业务收入

实际缴纳的时候

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0.

但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度.然后在次年一月实际申报缴纳做账后就平了.

某小规模纳税人的科目余额表,本期实际缴纳了20万,产生30万税金,期末余额10万

对于一般纳税人来讲,就要复杂的多.

因为一般纳税人增值税的算法不同,采用进项抵扣制的一般计税的,当然也有简易计税和差额纳税的.所以问题就出来了,如果光设置一个明细科目,就无法核算,无法直观的反映增值税计算缴纳的过程.所以一般纳税人的应交增值税这个科目下设置了很多明细三级科目.

其它税费在应交税费科目中如何核算

应交消费税、营业税、资源税和城建税

1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).

2.出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).

3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目.

应交所得税

1. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).

2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目.

对于应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理,大家都知道了吗,应交增值税的科目余额可能表示未交增值税,也可能表示留抵税额,一般纳税人的增值税核算比较复杂,如果还有疑问的话,不妨点击小窗口,进行进一步的问答.

以上内容便是会计分录关于《​应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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