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发票已抵扣会计分录

会计学习资料3552022-12-05

本文是有关发票已抵扣会计分录的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中发票已抵扣会计分录的相关财税知识，也许能够您解决发票已抵扣会计分录的财税学习和工作问题。

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发票已抵扣会计分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

发票认证后的会计分录怎么做

1、专票认证后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

2、不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证,其做账如下:

借:库存商品(或者原材料等)

应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为"待摊费用-待抵扣进项税额"

贷:应付账款(或者银行存款等)

等到认证后再做具体的账务处理.

依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

发票已抵扣会计分录?以上就是小编给大家带来的全部介绍了,看完了的上述分析,相信大家关于发票已抵扣会计分录的知识,现在应该也有一定的了解了.更多会计方面的知识,赶紧订购我们的课程获取吧.

以上内容便是账务处理关于《发票已抵扣会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「发票已抵扣会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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