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延期交货客户罚款怎么做帐

会计学习资料3922022-12-05

本篇是关于延期交货客户罚款怎么做帐的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中延期交货客户罚款怎么做帐的相关财税知识，我们坚信能够您解决延期交货客户罚款怎么做帐的财税学习和工作问题。

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延期交货客户罚款怎么做帐

首先要知道，无论是以货币形式受罚，还是以产品代罚款，这笔罚款损失在账务处理上属于营业外支出。

以产品代罚款，要作为视同销售缴纳增值税（假如你公司是一般纳税人）

假如该批产品成本价是B，平均售价是A:

借：营业外支出 B+A*16%

贷：产成品 B

应交税金-应交增值税（销项税）A*16%

这笔分录既不会造成存货虚增，又符合税法。但分录最好附上对方公司罚款收据或罚款文件作为原始凭据。

行政罚款是否应调整应纳税所得额

交通违章罚款属于行政性质的罚款，不能在计算应纳税所得额时予以扣除。一般来讲，对于企业因经济事项而支付的罚款可以在税前扣除，但由于违反相关法律或行政规定等而支付的罚款不能在税前扣除，应按规定调增应纳税所得额。

《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]084号）第六条第（二）项规定，在计算应纳税所得额时，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金不得扣除。

上述084号文第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。”

企业受到行政机关处罚，支付的罚款应通过“营业外支出”科目核算。

《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》规定，营业外支出“核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。”

企业接到处罚决定书后，应根据《行政处罚决定书》决定的罚款金额和实际缴纳的罚款金额进行会计核算，支付罚款时：

借：营业外支出——罚款

贷：银行存款、库存现金等

被处行政罚款的当事企业，应在年度财务报告的附注中对罚款事项及金额进行披露。

延期交货客户罚款怎么做帐？首先要知道，无论是以货币形式受罚，还是以产品代罚款，这笔罚款损失在账务处理上属于营业外支出。以产品代罚款，要作为视同销售缴纳增值税（假如你公司是一般纳税人）。

上述便是税务知识关于《延期交货客户罚款怎么做帐》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「延期交货客户罚款怎么做帐」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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