代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?

文章是有关代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?的相关财税知识，我们相信可能您解决代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

代扣代缴企业所得税会计分录怎么做

1、借:管理费用(或其他费用项目)贷:应付款项(其他应付款或应付账款)2、借:应付款项贷:应交税金

关于企业境外所得税：

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得

《企业所得税法实施条例》第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

上述条款规定了判断所得是否属于来源于境内的所得的标准，因此企业在发生对外业务，支付款时首先需要利用条例第七条的原则判断非居民企业的所得是否属于境内所得，若属于境内所得则需要考虑如何代扣代缴企业所得税问题。

代扣代缴企业所得税会计分录怎么做？以上就是小编对这一问题给大家带来的全部介绍了，代扣代缴企业所得税，借记管理费用(或其他费用项目)，贷记应付款项(其他应付款或应付账款)。借记应付款项，贷记应交税费-应交企业所得税。

上述内容是会计考试资料关于《代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代扣代缴企业所得税会计分录怎么做?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 借款付房租如何做会计分录怎么写

· 土地开发成本如何结转

· 发票认证后多久过期

· 一般纳税人收到专票未认证会计分录

· 第二季度的企业所得税怎么算

· 财政补贴是增值税的应税范围吗

· 计提折旧的方法有哪些?

· 新固定资产的六大分类及使用年限

· 成本费用率和利润率有什么区别

· 电子发票和纸质发票能同时使用吗

· 工程事故赔偿可以税前扣除吗

· 资产负债比率多少才算合适

· 材料暂估入库的冲账处理怎么做

· 财务报表怎么分类