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汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理

会计学习资料1382022-12-05

这篇文章是汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理的相关财税知识，可能能您解决汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理的财税学习和工作问题。

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汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理

汇算清缴时退回的企业所得税处理如下：

预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：

计提：

借：所得税费用　 10000

贷：应交税费——应交所得税　 10000

结转：

借：本年利润　10000

贷：所得税费用　 10000

借：利润分配——未分配利润　 10000 贷：本年利润　 10000

在税务局退回税款后，应做如下账务处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

企业所得税是怎样做汇算清缴?

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业(a类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(b类)，不进行汇算清缴。

a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

对于汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理就为大家介绍到这里了，同时本期还对企业所得税是如何做汇算清缴的也为大家做了介绍。不知道大家对本期的内容是否满意呢。请在下方留言回复哟。

上述是会计实务关于《汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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