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核销坏账递延资产是否要转回

会计学习资料4562022-11-28

这篇是关于核销坏账递延资产是否要转回的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中核销坏账递延资产是否要转回的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定核销坏账递延资产是否要转回的财税实务问题。

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核销坏账递延资产是否要转回，递延资产资产，也是需要计提坏账准备的，核销坏账准备的时候，递延资产是需要转回的。如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

核销坏账递延资产是否要转回

答：因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。

以后如果核销坏账，则借：坏账准备 40贷：应收账款 40

假如到年末利润总额100万，无其他纳税调整，则借：所得税费用 25贷：递延所得税资产 10应交税费——应交企业所得税 15

计提坏账准备对纳税调整的影响

计提坏账准备，计入资产减值损失的借方，影响营业利润，利润总额，但是在计算所得税时，税法不认同，要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时，税法允许扣除，未来少交税，就形成了企业的一项资产，即递延所得税资产。

①计提坏账准备

借：资产减值损失10万

贷：坏账准备 10万

影响递延所得税资产

借：递延所得税资产 2。5万

贷：所得税费用 2。5万

②转回多提坏账准备

借：坏账准备 2万

贷：资产减值损失 2万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0。5万

贷：递延所得税资产 0。5万

③实际发生坏账3万

借：坏账准备 3万

贷：应收账款 3万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0。75万

贷：递延所得税资产 0。75万

计提的坏账准备按照税法规定，不可以在税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。坏账准备在账务上计入当期损益，冲减当期会计利润，但是税法不认同这一做法，所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增，同时产生递延所得税资产。

以上就是关于核销坏账递延资产是否要转回的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与坏账有关的文章，请继续关注会计实务网。

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