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上年多交城建税今年退回的分录

会计学习资料3852022-11-28

本篇是有关上年多交城建税今年退回的分录的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中上年多交城建税今年退回的分录的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定上年多交城建税今年退回的分录的财税实务问题。

上年多交城建税今年退回的分录，关于城建税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

上年多交城建税，今年退回的分录

答：如果"应交税费"账户没有余额，直接用以前年度损益调整处理，那些税费不用管他，因为去年年底，都结转到本年利润了。

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

如果"应交税费"账户有借方余额(多交了余额在借方)，直接核销

借：银行存款

贷：应交税费-印花税

应交税费-城建税

应交税费-地方教育费附加

水利建设基金在"管理费用"核算，因此要使用"以前年度损益调整"，分录见第一笔。

新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做?

答：主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异，一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城建税---增值税额*0。05(县级)

---增值税额*0。07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0。03

地方教育附加------增值税额*0。02

分录：计提时：

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

上述是会计资料有关《上年多交城建税今年退回的分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「上年多交城建税今年退回的分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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