会计分录所得税怎么算（会计分录所得税计算）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录所得税怎么算，以及会计分录所得税计算对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、企业所得税如何计提,会计分录
• 2、所得税的会计分录怎么做
• 3、计算所得税的会计分录怎么做?
• 4、企业所得税会计分录怎么做
• 5、计算所得税费用分录
• 6、所得税会计分录怎么做

企业所得税如何计提,会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时;

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税

所得税的会计分录怎么做

所得税的会计分录做法如下：

所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是什么意思？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。

当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中缴纳的税款。

递延所得税是指递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

退回所得税账务处理

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用和应交所得税的区别

应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

计算所得税的会计分录怎么做?

1、计提所得税：借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

拓展资料：

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录

。

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

会计分录

会计分录

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录有多种情况：当期应纳税所得额为零的、当期应纳税所得额为正数的、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，具体算法如下：

一、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。

二、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税＝应纳税所得额（即利润总额）＊所得税税率。分录如下：

1、当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用。

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交企业所得税。

2、次月缴纳上期所得税费用时。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整。

借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）。

贷：所得税费用（可借可贷）。

三、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费——应交企业所得税。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：利润分配——未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

四、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：以前年度损益调整。

借：银行存款。

贷：应交税费——应交企业所得税。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润。

企业当期应交所得税的计算公式：

应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额。

计算所得税费用分录

计算所得税费用分录如下：

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。

还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

举例说明：

虎说财税公司在2022年3月实现利润66000，没有其他需要调整的项目。虎说财税公司企业所得税的税率是25%。

计提时：

借：所得税费用 16500（66000*25%=16500）

贷：应交税费-应交所得税16500

实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税16500（16500-16500=0）

贷：银行存款 16500

月底结转时：

借：本年利润16500

贷：所得税费用 16500（16500-16500=0）

当然，这只是所有会计处理当中的一小部分。企业在实际进行会计处理时，需要面临的情况要复杂的。这个例子，只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

不过，会计分录即使再复杂，我们只要理解了会计分录表示的实际意义，会计分录本身其实真的不难！

所得税会计分录怎么做

企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、应补上一年所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

6、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

关于会计分录所得税怎么算和会计分录所得税计算的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。