现金清查会计分录怎么做（现金清查的流程）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关现金清查会计分录怎么做和现金清查的流程的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、现金，存货和固定资产清查盘盈盘亏的会计分录各是什么？
• 2、例:A公司在现金清查中发现现金溢余500元,如何做会计分录,以什么科目划分呢
• 3、现金清查的会计分录

现金，存货和固定资产清查盘盈盘亏的会计分录各是什么？

现金，存货和固定资产清查盘盈盘亏的会计分录各是什么？

财产清查

1.待处理财产损溢

批准前

（借：盘亏数 贷：盘盈数）

批准后

（借：盘盈转销数 贷：盘亏转销数）

余额（一般结转无余额）

（借：待处理财产盘亏数 贷：待处理财产盘盈数）2.现金清查

（1）盘盈（借：库存现金 贷：待处理财产损溢）

（2）盘盈查明原因（借：待处理财产损溢 贷：其他应付款）

（3）支付时（借：其他应付款 贷：库存现金）

（4）盘盈无法查明原因（借：待处理财产损溢 贷：营业外收入）

（5）盘亏（借：待处理财产损溢 贷：库存现金）

（6）盘亏查明原因（借：其他应收款 贷：待处理财产损溢）

（7）收款时（借：库存现金 贷：其他应收款）

（8）盘亏无法查明原因：（借：管理费用 贷：待处理财产损溢）3.存货清查

（1）盘盈（借：原材料 贷：待处理财产损溢）

（2）盘盈批准后（借：待处理财产损溢 贷：管理费用）

（3）盘亏（借：待处理财产损溢 贷：原材料）

（4）一般经营损失（借：管理费用 贷：待处理财产损溢）

（5）非常经营损失（借：营业外支出 贷：待处理财产损溢）

（6）盘亏过失人赔偿（借：其他应收款 贷：待处理财产损溢）

（7）收款时（借：库存现金 贷：其他应收款）

（8）残料入库（借：原材料 贷：待处理财产损溢）4.固定资产清查

（1）盘盈（借：固定资产 贷：以前年度损益调整）

（2）盘亏（借：待处理财产损溢-固定资产净值 累计折旧 贷：固定资产-原值）

（3）批准后（借：营业外支出-固定资产净值 贷：待处理财产损溢-固定资产净值）5.债权债务清查

（1）无法支付（借：应付账款 贷：营业外收入）

（2）无法收回（借：坏账准备 贷：应收账款）

笑望采纳，谢谢！

现金，存货和固定资产的盘盈盘亏处理

盘盈的各种材料、产成品、商品等，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”（待处理流动资产损溢）。结转损益类科目不同。小企业会计准则下，通过“营业外收入”核算，

小企业会计准则现金盘盈/盘亏会计处理：

　①盘盈现金，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”科目，批准处理后属于支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”科目。

　②盘亏现金，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目，批准处理后属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，计入“管理费用”科目。

　现金正常的应该是既没有盘盈，也没有盘亏的才是正确的，出现了盘盈、盘亏现象就按照以上两种会计帐务处理方法。

　《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》(1901 待处理财产损溢)规定，盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目(待处理非流动资产损溢)。盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产、现金等，按照管理许可权经批准后处理时，按照本科目余额，借记本科目(待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢)，贷记“营业外收入”科目。

存货、固定资产、现金，盘盈盘亏分别计入哪里？

存货、固定资产、现金，盘盈盘亏分别计入的会计科目和处理方法：

一、存货盘盈盘亏的处理

(一)存货盘盈

发现时，借：原材料

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准转销时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用

(二)存货盘亏

发现时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：原材料

批准转销，借：其他应收款(由过失人赔偿部分)

原材料(残料入库)

管理费用(一般经营损失)

营业外支出(非常损失)

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

二、固定资产盘盈盘亏的处理

新会计制度下：

盘盈：借：固定资产

贷：以前年度损溢调整

盘亏：借：待处理财产损溢

贷：固定资产

结转处理

盘盈：借：以前年度损溢调整

贷：所得税费用等

盘亏：借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

固定资产盘盈盘亏的处理

(一)固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理许可权报经批准处理前应先通过“以前年度损溢调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值。

企业应按重置成本确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

(二)固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，按盘亏固定资产的账面价值，借记“待处理财产损溢”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产的原价，贷记“固定资产”科目。按管理许可权报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出——盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

三、现金盘盈盘亏的处理

(一)现金盘盈

1.发现时，借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

2.批准转销时，

(1)查明原因的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款

(2)不明原因的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入

(二)现金盘亏

1.发现时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

2.批准转销时

(1)查明原因的，借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

(2)不明原因的，借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

存货和现金盘盈盘亏计入营业外支出或收入，固定资产盘亏也是计入营业外支出，但盘盈要通过以前损益调整处理

固定资产盘盈盘亏的账务处理 的会计分录

1 借：固定资产 4800

贷：以前年度损益调整 4800

借：以前年度损益调整3300

贷： 累计折旧 3300

借：以前年度损益调整 （4800-3300）*0.25=375

贷：应交税费-所得税 375

借:以前年度损益调整 1125

贷：利润分配-未分配利润 1125

2 借：原材料3900

贷：待处理财产损益3900

借待处理财产损益 3900

贷：管理费用 3900

3 借：待处理财产损益-820

累计这折旧 920

贷;固定资产 1700

借：营业外支出 820

贷：待处理财产损益-820

4借：待处理财产损益 6300

贷：原材料-甲材料 6300

借：营业外支出 6300

贷：待处理财产损益 6300

5借：待处理财产损益 6300

贷：原材料-甲材料 6300

借：营业外支出 6300

贷：待处理财产损益 6300

6借：待处理财产损益 210

贷：库存商品 210

借 ;营业外支出 210

贷：待处理财产损益 210

希望能帮到你

2013年小企业会计准则下现金，存货，固定资产的盘盈盘亏可会计分录有那些不同

一、现金盘盈盘亏账务处理

每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺

1.现金盘亏做：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

2.属于现金溢余：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

3.待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

贷：待处理财产损溢

4.属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

贷：待处理财产损溢

5.属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢

6.　如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢　

贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）

7.属于无法查明的现金溢余：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入—资产盘盈利得

　二、固定资产的盘盈盘亏

(一)固定资产盘盈

企业固定资产盘盈的可能性是极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调剂利润的可能性。

企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；

如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。

固定资产盘盈的账务处理：

(1)发生固定资产盘盈

借：固定资产

贷：累计折旧

贷：以前年度损益调整

(2）调整企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

(3)将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

(二)固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢—待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出—盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。

报经批准前：

借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

借:累计折旧

借：固定资产减值准备

贷：固定资产

报经批准后：

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

2)按应计入营业外支出的金额

借：营业外支出—盘亏损失

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

现金、存货、固定资产盘亏盘盈的会计处理?

（1）有关现金的盘亏、盘盈的相关处理

①现金盘盈时：

批准前：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准后，未查明原因的：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入

②现金盘亏时：

批准前：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

批准后，未查明原因的：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

（2）有关存货盘盈、盘亏的相关处理

①存货盘盈时：

批准前：

借：原材料等科目

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准后：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用

②存货盘亏时：

批准前：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：原材料等科目

批准后：

借：管理费用（收发计量、管理不善）

营业外支出（非常原因）

其他应收款（应收责任人、保险公司赔款）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

（3）固定资产盘盈、盘亏的相关处理

①固定资产盘盈时：

做为前期差错处理，不再通过“待处理财产损溢”科目核算，而通过“以前年度损益调整”科目核算。

②固定资产盘亏时：

批准前：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

贷：固定资产

批准后：

借：营业外支出——固定资产盘亏

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

现金，存货，固定资产，盘盈盘亏科目的核算范围是什么？

不知道你说的“核算范围”是怎么定义的？现金不用说吧，存货是指现有的原材料、库存商品、半成品、包装物、低值易耗品等的盘点；固定资产可以根据固定资产的卡片帐盘点和计提折旧。如果我说的不清楚，建议你上会计人网站上发帖求助。

现金，存货及固定资产作盘亏盘盈时分录有区别吗

一、库存现金盘点盈亏的账务处理:

(一)现金盘盈时

报经批准前：

借记：库存现金

贷记：待处理财产损溢

报经批准后：

1)属于支付给有关人员或单位的，

借记：待处理财产损溢

贷记：其他应付款

2)属于无法查明原因的，

借记：待处理财产损溢

贷记：营业外收入

(二)现金盘亏时

报经批准前：

借记：待处理财产损溢

贷记：库存现金

报经批准后：

1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

2)属于无法查明原因的

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

二、存货盘盈、盘亏的账务处理:

(一)存货的盘盈

报经批准前：

企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：

借：原材料

库存商品等

贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

报经批准后：

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用

(二)存货的盘亏

报经批准前：

1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料

库存商品等

2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料等

应交税费──应交增值税(进项税额转出)

报经批准后：

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：

1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：

借：管理费用

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：

借:营业外支出──非常损失

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

三、固定资产盘盈、盘亏的账务处理:

(一)固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；

如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。

【例】长江公司于2008年12月31日对企业全部的固定资产进行清查，盘盈一台八成新的机器装置，市场价格为200万元，企业所得税税率为25％。

长江公司的账务处理：

(1)借：固定资产200

贷：累计折旧 40

以前年度损益调整 160

(2)借：以前年度损益调整　40

贷：应交税费——应交所得税　40

(3)借：以前年度损益调整　120

贷：利润分配——未分配利润 120

(二)固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。

报经批准前：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

报经批准后：

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

2)按应计入营业外支出的金额

借：营业外支出——盘亏损失

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

例:A公司在现金清查中发现现金溢余500元,如何做会计分录,以什么科目划分呢

会计分录如下：

借：库存现金  500

贷：待处理财产损溢  500

报批准后

借：待处理财产损溢 500

贷：其他应付款

营业外收入（无法查明原因）

现金盘盈是指实物比正确的账面记录的数量多,一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成，不存在恶意作弊的问题，因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目。

对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈，则应计入“营业外收入”。现金盘盈根据现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录)和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定。

扩展资料：

现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。

盘点库存现金

通常包括对已收到但尚未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点，盘点的步骤和方法：

第一、制定库存现金盘点程序，实施突击性检查，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意，以达到审计目的。

第二、确定盘点时，审计人员和出纳人员应一同到达盘点现场。

第三、在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话。

第四、在审计期间，对现金进行多次突击盘点。

参考资料来源：百度百科—库存现金

现金清查的会计分录

每日清查现金收支时，属于现金短缺的，应按实际短缺金额，借记“待处理资产损益--待处理流动资产损益”，货记“库存现金”;属于现金溢余的，做相反分录。查明原因后，分别按以下情况处理：

1、现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分。

借“其他应收款”(某个人，或某保险公司)

贷“待处理资产损益--待处理流动资产损益

属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后借“管理费用--现金短缺”，贷“待处理资产损益--待处理流动资产损益”。

2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的。

借“待处理资产损益--待处理流动资产损益

贷“其他应付款--应付现金溢余

属于无法查明原因的，经批准后，借“待处理资产损益--待处理流动资产损益”，贷“营业外收入--现金溢余”。

扩展资料

现金清查会计分录的案例

甲企业清查发现现金溢余2000元，经细查发现该企业 出纳在支付工资时少支付王某1500元，其余500元不能查清原因做出分录

甲企业清查发现现金溢余2000元，经细查发现该企业 出纳在支付工资时少支付王某1500元，其余500元不能查清原因

1、发现溢余时

借：库存现金 2000

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 2000

2、经查后处理时

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 2000

贷：其他应付款——王某 1500

营业外收入 500

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

现金清查会计分录怎么做的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于现金清查的流程、现金清查会计分录怎么做的信息别忘了在本站进行查找喔。