这篇会计分录的文章要给大家谈谈发票没到怎么做会计分录,以及发票未到对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。
本文目录一览:
- 1、收到原材料,发票未收到,款未付,如何做会计分录。
- 2、购进商品货到票未到,预估入账的会计分录怎么做?下月冲回分录怎么做?
- 3、购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?
- 4、已付款,但当月未收到发票,怎样做会计分录?
- 5、款已付,货到票未到,会计分录怎么做?
- 6、货款已付,货已到,但发票没到的情况怎样做会计分录
收到原材料,发票未收到,款未付,如何做会计分录。
此题会计分录如下:
1.材料已经验收入库,但是,发票账单没有到,可以先按照暂估价入账:
借:原材料 20000
贷:应付账款---暂估价 20000
下月初,用红字冲销。
借:原材料 20000(红字)
贷:应付账款--暂估价 20000(红字)
2.收到发票,款项支付
借:原材料 17094.02
借:应交税费--增值税--进项税 2905.98
贷:银行存款 20000
扩展资料:
编制会计分录时注意应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。
购进商品货到票未到,预估入账的会计分录怎么做?下月冲回分录怎么做?
货到票未到,暂估入账:借,库存商品 贷,应付账款—暂估应付账款。
下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。
暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下:
1、月底进货暂估入账,
借:库存商品/原材料。
贷:应付帐款-暂估应付款。
2、下月初,冲回暂估入账
借:库存商品/原材料(红字)。
贷:应付帐款-暂估应付款(红字)。
3、收到发票账单后,
借:库存商品/原材料。
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款等。
发票是指经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。
除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。
政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样,但多被统称为行政事业收费收款收据。
为内部审计及核数,每一张发票都必须有独一无二的流水账号码,防止发票重复或跳号。
购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?
购货已经入库,款项已经支付,但未收到发票,则应当先估价入账,待收到发票后再予以冲回;然后根据发票入账。
会计处理过程为:
①暂估入账:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款——暂估应付账款
②收到发票予以冲回:
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料/库存商品
③根据发票入账:
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
已付款,但当月未收到发票,怎样做会计分录?
1、资信报告已付款,当月未收到发票,会计分录如下:
借:预付账款
或者其他应收款
贷:银行存款
2、6月收到发票后,会计分录如下:
借:管理费用
贷:预付账款
或者其他应收款
3、已付款,且收到发票,但未抵扣,会计分录如下:
暂估入库:
借:原材料
待摊费用-暂估税金
贷:银行存款
次月初:红字冲回.认证时,正常分录.
增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.
销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率
扩展资料:
预付账款的会计处理
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算。预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
参考资料:预付账款-百度百科
款已付,货到票未到,会计分录怎么做?
付款:借:预付账款
贷:银行存款
入库:借:库存商品(暂估)
贷:预付账款
下个月用红字冲掉“入库”
收到发票时:借:库存商品
贷:预付账款
如果是本月收到发票:
借:库存商品
贷:库存商品(暂估)
发货时:借:应收账款
贷:库存商品或库存商品(暂估)
收到发票时商品才能确认库存,没有的时候只是暂估的,等收到发票后予以确认。但在现实中经常是等到发票来了以后和入库单一起做账的,只要不跨年就可以了。因为暂估入账很麻烦,确认收入时的成本也是暂估的,下个月都要冲回来。做账时要自己把握时间,既要方便记账,又要做到及时入帐。
货款已付,货已到,但发票没到的情况怎样做会计分录
此题会计分录如下:
可以先按照暂估价入账:
借:原材料
贷:应付账款---暂估价
下月初,用红字冲销。
借:原材料
(红字)贷:应付账款--暂估价(红字)
扩展资料
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容,会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则,不允许多借多贷。
参考资料:百度百科—会计分录
关于发票没到怎么做会计分录和发票未到的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗?如果你还想了解更多会计分录相关的文章,记得收藏关注本站。
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