开票少怎么会计分录（开票少收款怎么处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关开票少怎么会计分录和开票少收款怎么处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、开票金额比实际上收到的少,怎么做会计分录
• 2、开发票后的会计分录怎么做？
• 3、发票金额多开下次少开会计分录咋处理
• 4、供应商发票少开一份钱怎么账务处理

开票金额比实际上收到的少,怎么做会计分录

借：银行存款（实际收到的）

应收账款（没收到的）

贷：主营业务收入（实际开发票的金额）

应交税金—增值税（销项）（实际开发票的税额）

例：开发票数额为10000 实际收到8000元

借：银行存款8000

应收账款2000

贷：主营业务收入

应交税金—增值税（销项）（一般纳税的用）

开发票后的会计分录怎么做？

1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：

借：银行存款/库存现金等

贷：应交税金-应交增值税：销项税；

贷：主营业务收入

2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；

销售方开票的会计分录做：

借：银行存款/库存现金等---价税合计

贷：主营业务收入----不含税价

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；

3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

扩展资料：

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

发票金额多开下次少开会计分录咋处理

根据发票入账借、次进货时借。对开发票小规模纳税人的帐务处理：

1、根据发票入账借：原材料贷：银行存款或现金同时借：在途物资(多开的)贷：应付账款(多开的)。

2、下次进货时借：原材料贷：在途物资同时借：应付账款贷：银行存款。

供应商发票少开一份钱怎么账务处理

1、购买方未付清账款

如果是这种情况的话，是不需要进行特殊处理的，只需要按实际收到的金额进行入账即可。

2、发生销售折扣和折让

这种情况应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，并且应该开具折扣折让负数发票，账务处理的方法是：应予冲减销售收入，同时冲减应收账款。

3、发生退货

退货账务处理与折扣折让的相同。

4、购买方扣各项费用

如果是这种情况，账务处理的方法是：借方记销售费用，贷方记应收账款，但是需要注意的是，如果没有拿到对方的费用发票时，则需要在所得税汇算清缴的时候予以调整应税所得。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于开票少怎么会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决开票少收款怎么处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。