交增值税的内帐会计分录怎么做（内账增值税做什么费用）

今天给各位分享交增值税的内帐会计分录怎么做的知识，其中也会对内账增值税做什么费用进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、直接缴纳的增值税应该怎么做分录
• 2、增值税完整会计分录有什么？
• 3、计算本月应交增值税会计分录怎么做
• 4、支付增值税时内帐会计分录怎么作？
• 5、交增值税的会计分录怎么做
• 6、小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？

直接缴纳的增值税应该怎么做分录

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

扩展资料：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第五条　纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

第六条　销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第七条　纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

增值税完整会计分录有什么？

(一)按月缴纳增值税的会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。 若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。

(二)按日缴纳增值税的会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。 若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。

小规模纳税人支付增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款。

拓展资料：

增值税会计科目设置

1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。

2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。

4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

增值税完整会计分录

1.购进商品时，会计分录如下： 借：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/库存现金/银行库存

2.销售商品时： 借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额)

3.发生材料管理损失时： 借：待处理财产损益 贷：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出)

4.月底结转应交增值税时： 借：应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)} 贷：应交税费未——交增值税

5.次月初缴纳增值税后： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

计算本月应交增值税会计分录怎么做

计算本月应交增值税会计分录：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税，

下期交纳的时候：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

支付增值税时内帐会计分录怎么作？

1、支付增值税时内账会计分录是：

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

2、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

交增值税的会计分录怎么做

一般纳税人，月末需要计算需要缴纳增值税时候，结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税，

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款；

小规模：借：应交税费-应交增值税，

贷银行存款。

平时不用单独结转，但季度收入少于45万，且开具普票的，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入。

小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？

小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？

一.小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；

1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；

2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。

3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。

小规模纳税人免增值税怎么做分录

1、发生业务时：

借：银行存款（现金、应收账款）

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税

2、月（季）末结转时：

借：应缴税费-应交增值税

贷：营业外收入—税费减免

小规模纳税人如何交纳增值税

小规模纳税人的增值税是按征收率交纳的，工业企业6%，商贸企业4%， 不含税销售额=销售额/（1+6%或4%） 应纳增值税=不含税销售额*征收率

增值税小规模纳税人减免的增值税怎么做账

增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

对于小规模纳税人增值税怎么做账和工资分录求

小规模纳税人20000以下收入免征增值税,这样你增值税就有两种可能：

1、收入小于20000元,比如收入10000,则会计分录如下

借：银行存款10000

贷：主营业务收入9708.74 （10000/（1+3%））

应交税费——减免增值税291.26 （10000-10000/（1+3%））

借：应交税费——减免增值税291.26

贷：营业外收入291.26

2、收入大于20000元,比如收入100000,则会计分录如下

借：银行存款100000

贷：主营业务收入97087.40（100000/（1+3%））

应缴税费-应交增值税2912.60（100000-100000/（1+3%））

小规模纳税人进口内销如何交纳增值税

1、小规模纳税不具备增值税发票抵扣资格，所以在进口环节上的增值税不可以抵扣，关税和增值税全部并入货物成本之中。

2、如果做免税，一种是要有进口免税表，二是货物进入保税加工区，不进入国内通关。

3、退抵的工厂必须具体一般纳税人资格，否则是不可以的

小规模纳税人的增值税问题

1、法律约定和国际约定俗成，增值税是价外税，所以你在计算的时候就必须用不含税金额乘以税率。没有什么为什么，就像为什么红灯就要停车，绿灯就可以通过——规定。如果你要追究为什么法律规定增值税一定要用不含税金额乘以税率，我个人为是无意义的，因为就跟你去追究XX套为什么是增值税免税一样，是为了计划生育政策服务？

2、这个是数学公式来的，应为增值税=不含税销售额*税率（这个是规定的）所以，含税销售额=不含税销售额+增值税=不含税销售额*（1+税率）

所以，不含税销售额=含税销售额/（1+税率）

小学乘除法。因为6=2*3 所以2=6/3

税务不像会计，会计讲个为什么，什么原因。税务基本上就是看规定，有规定按规定，没规定按约定俗成。

营改增后是小规模纳税人增值税分录怎么做

购入材料商品时，

借：原材料等

贷：银行存款

销售时，

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）

月末不用计提，次月纳税时，

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人减免的增值税怎么做账

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

通过上述对交增值税的内帐会计分录怎么做和内账增值税做什么费用的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。