关于企业所得税的会计分录怎么写（企业所得税完整会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关关于企业所得税的会计分录怎么写和企业所得税完整会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、企业所得税会计分录怎么做
• 2、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 3、所得税会计分录怎么做
• 4、企业所得税的会计分录怎么做

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录区分以下几种情况：

1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录；

2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率

分录如下：

当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

次月缴纳上期所得税费用时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整

借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）

贷：所得税费用（可借可贷）

3、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你！

所得税会计分录怎么做

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

企业所得税的会计分录怎么做

企业所得税的会计分录如下：

1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。

2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）×所得税税率。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

纳税人：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

通过上述对关于企业所得税的会计分录怎么写和企业所得税完整会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。