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冲留抵税额的会计分录怎么做（留抵税额冲减欠税会计分录）

会计学习资料12023-02-26

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关冲留抵税额的会计分录怎么做和留抵税额冲减欠税会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

增值税留抵退税会计分录怎么做?

一、正面回答

增值税留抵退税会计分录做表把退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为应交税费，应交增值税科目的借方余额，分录为，借，银行存款。贷，应交税费，应交增值税。若账务上已经结转到应交税费，未交增值税科目，分录为，借，银行存款。贷，应交税费，未交增值税。

二、详细分析

增值税留抵退税会计分录做表把是增量留抵税额退还计算公式，允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘进项构成比例的百分之六十。留抵退税学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。

三、留抵退税是什么？

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

进项税留抵会计分录怎么做

当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

当月有留抵税额怎么做分录

一般情况下，如果月末是有留底,就什么也不做。这时：应交税费－应交增值税这个二级科目为负数，就是留抵税额；如果有要交的增值税：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费－未交增值税。这样，应交税费－应交增值税这个二级科目期末为0；然后次月缴纳的时候，应交税费－应交增值税这个科目也就平了。减免税额确认抵扣，

借：应交税费－应交增值税（进项税额），

贷：应交税费－应交税额（减免税额）。结转应交增值税：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费－未交增值税。

结转完毕后，应交增值税费－应交增值税二级科目余额为0，应交税费－未交增值税为下月应交增值税额。

通过上述对冲留抵税额的会计分录怎么做和留抵税额冲减欠税会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。

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