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上交所得税怎么做会计分录（企业上交所得税）

会计学习资料12023-02-22

这篇会计分录的文章要给大家谈谈上交所得税怎么做会计分录，以及企业上交所得税对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

1、计提所得税时。借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税

2、月末或季末企业按规定预缴本月或本季应纳所得税税额。借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款

3、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目。借：本年利，贷：所得税费用

企业所得税简介

对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损后的金额。企业所得税的税率一般是25%。

企业所得税的征税范围

企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

所得税会计分录怎么做

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做

缴纳上年度企业所得税会计分录：

如果上年没有计提企业所得税:

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-企业所得税，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款等。

如果已经计提：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款等。

通过上述对上交所得税怎么做会计分录和企业上交所得税的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。

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