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中小企业所得税如何做分录

会计学习资料2872022-11-28

这篇是关于中小企业所得税如何做分录的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中中小企业所得税如何做分录的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定中小企业所得税如何做分录的财税实务问题。

中小企业所得税如何做分录，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

中小企业所得税如何做分录

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

我们公司是小企业会计制度准则，补缴上一年的企业所得税，该怎么做会计分录?

补缴时，借：应交税费--应交企业所得税;贷：银行存款

补提时，借：以前年度损益调整;贷：应交税费--应交企业所得税

结转以前年度损益调整，借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

以上内容便是会计资料有关《中小企业所得税如何做分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「中小企业所得税如何做分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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