转出会计分录怎么做（转账会计分录怎么做）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关转出会计分录怎么做和转账会计分录怎么做的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、进项转出会计分录怎么做?
• 2、进项税额转出会计分录怎么做。转出的钱是怎么入账的
• 3、关于进项税额转出的会计分录怎么做？

进项转出会计分录怎么做?

（一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（二）货物发生非正常损失的账务处理

纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理

已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

借：固定资产

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理

纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。

（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理

纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

借：银行存款

贷：长期待摊费用

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

扩展资料：

进项税额转出年末余额的处理：

对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方

这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。

参考资料：

进项税转出-百度百科

进项税额转出会计分录怎么做。转出的钱是怎么入账的

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

扩展资料：

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

关于进项税额转出的会计分录怎么做？

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）

补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借：库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

扩展资料：

例：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品售价400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算，调整有关帐目：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失340

商品进销差价60

贷：库存商品400

短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：

借：其他应收款398

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失340

应交税金--应交增值税（进项税额转出）58

企业发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%）。

运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额）乘以11%的抵扣率，计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。

因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，再计算应转出的进项税额。2.79/（1-11%）就是计算全部的运输费用，再乘以11%就计算出应转出的进项税额。

参考资料：百度百科-进项税额转出

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于转出会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决转账会计分录怎么做账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。