税控盘的会计分录怎么写（税控金税盘会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关税控盘的会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习税控金税盘会计分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、税控盘抵扣的会计分录怎么做
• 2、税控盘会计分录怎么做
• 3、税控盘服务费280元全额抵扣的会计分录怎么做
• 4、现金购买税控盘会计分录
• 5、一般纳税人购买税控盘怎么做分录
• 6、税控盘和技术维护费的会计分录怎么做

税控盘抵扣的会计分录怎么做

1、纳税人购买金税盘的会计分录，

借：管理费用，

贷：银行存款（或现金），

2、月底的会计处理，由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金—未交增值税（一般纳税人），

借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人），

贷：管理费用。

税控盘会计分录怎么做

购买税控盘和维护费，

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

首次购买税控盘，金税盘和维护费，抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 （减免税款），

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，

一般纳税人，

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

税控盘服务费280元全额抵扣的会计分录怎么做

1、支付税控盘服务费，计入管理费用科目核算：

借：管理费用，

贷：银行存款/库存现金。

2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：

借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，

贷：管理费用。

注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。

现金购买税控盘会计分录

购买税控盘时：

借：管理费用

贷：现金

抵税时：

借：应交税费-应交增值税-减免税款

贷：管理费用

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；

当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

扩展资料:

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

参考资料来源：百度百科-管理费用

一般纳税人购买税控盘怎么做分录

1.、购买时税控系统时的会计处理

金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：管理费用

贷：银行存款

2、技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款（库存现金）

3、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应交税费——应交增值税 （小规模纳税人）

或者借：应交税费——应交增值税 （减免税款）

贷：营业外收入（管理费用）

扩展资料

购买税控盘的增值税专用发票的会计分录

1、若是取得了专票，认证后

借：管理费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

2、当月做进项转出

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（若是普票，就不用认证）

借：管理费用

贷：库存现金

税控盘和技术维护费的会计分录怎么做

企业购买金税盘等税控设备及其服务费支付的款项，按现行税法可以在增值税缴纳时，全额抵扣，其分录分为2个步骤，

1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，

借：管理费用—办公费，

贷：银行存款等。

2、实际全额抵减税额时，分录为，

借：应交税费—应交增值税—减免税额，

贷：营业外收入—税费减免。

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