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应交税费的主要账务处理有哪些？

会计学习资料3442023-01-06

本篇是有关应交税费的主要账务处理有哪些？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中应交税费的主要账务处理有哪些？的相关财税知识，有可能能您解决应交税费的主要账务处理有哪些？的财税学习和工作问题。

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(一)应交增值税

1.企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.企业本月交纳本月的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目(应交增值税——转出未交增值税)，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

应交税费到底是负债还是费用?

答：应交税费属于负债。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。在资产负债表右边列示。

一、应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费;

二、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上便是会计考试资料关于《应交税费的主要账务处理有哪些？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「应交税费的主要账务处理有哪些？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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