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公司缴纳企业所得税会计分录如何编制？

会计学习资料4172022-12-24

这是一篇关于公司缴纳企业所得税会计分录如何编制？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司缴纳企业所得税会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决公司缴纳企业所得税会计分录如何编制？的困扰。

企业在获利的同时也离不开缴纳相关税费，比如企业所得税。在缴纳该税费时一般计入所得税费用科目、应交税费科目进行核算，相关的会计分录是什么？

企业所得税的会计分录

计提所得税的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税的会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

　　应交税费是什么？

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

所得税费用是什么？

所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。

所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）。

　　企业所得税的纳税人有哪些？

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，并且把企业分为两类：居民企业和非居民企业。

1.居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，且有来源于中国境内所得的企业。

上述便是会计资料关于《公司缴纳企业所得税会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司缴纳企业所得税会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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