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小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理

会计学习资料4542022-12-07

这篇是有关小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理财税知识，说不定能够帮您解决小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理的财务和税务的问题。

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小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理

1、先按正常征税处理:

借:银行存款(或现金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

3、如果超过9万元,则申报纳税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(或现金)

4、依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税.

把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:

借:应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借 应交税费-应交增值税-未交增值税

贷 营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上.

小规模纳税人减免增值税,是计入"营业外收入"吗?

参考《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.由于这属于直接减免,转入原先所入科目(主营业务收入或者其他业务收入)较好.

计提时入"应交税费--应交增值税",减免时结转主营业务收入.

以上就是小编为您整理的小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理的相关办法,相信您阅读本文后已经有了自己的理解,在实际操作中也知道该怎么处理了.如果您还想要了解更多这方面的知识,欢迎您随时登录会计实操网站进行学习.

以上内容便是会计实务关于《小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税企业当季优惠的减免税款怎么处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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