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计提并结转所得税费用如何写会计分录？

会计学习资料4792022-12-24

这篇是有关计提并结转所得税费用如何写会计分录？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提并结转所得税费用如何写会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决计提并结转所得税费用如何写会计分录？的困扰。

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企业所得税是每一个企业都要核算的税种之一，核算企业负担的所得税一般通过所得税费用科目进行核算。那么计提并结转本月所得税费用时，具体的会计分录怎么做？

计提并结转所得税费用的会计分录

一般来说，企业的所得税是按季度来计提的，在计提的时候，企业根据本期的利润金额乘以对应的税率，确认应纳所得税金额，做如下分录：

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

本年利润属于所有者权益类科目。

会计期末结转本年利润的方法有表结法(年末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过利润表计算反映各期的利润或亏损)和账结法(月末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过“本年利润”科目反映本年累计实现的利润或亏损)两种。

什么是所得税费用？

所得税费用所不属于期间费用，而是属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

以上便是会计实操关于《计提并结转所得税费用如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提并结转所得税费用如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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