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企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录

会计学习资料2582022-11-28

文章是关于企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录的财税实务问题。

企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录？

适用会计准则的：

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

补缴的税款该如何做账务处理呢？

对于补缴的增值税，可以这样处理：

1、补提

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-增值税检查调整

2、结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、交税

借：应交税费-增值税检查调整

贷：银行存款等

如果是补缴的所得税，则是这样的：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、交税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

"企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录"这一问题的解答小编已经为大家例举在了上文中，还想学习更多的会计知识的话，会计实务网每天都会更新相关的税务知识，欢迎您的持续关注。

上述内容是会计考试资料有关《企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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